Ваш жилищный вопрос удачно разрешился – вы наконец-то купили квартиру. После того как завершилась процедура оформления покупки и прошла радостная эйфория по поводу приобретения жилья, самое время вспомнить о своем праве на имущественный налоговый вычет. Что это такое, и как его получить? Давайте разберемся.
Если вы купили квартиру или дом, то ваш доход (зарплата) не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Такая льгота предусмотрена статьей 220 Налогового кодекса. Сумма, которая освобождается от обложения НДФЛ (кстати, сегодня он составляет 13 процентов), называется имущественным налоговым вычетом. Такой вычет предоставляется не только при покупке квартиры, дома или долей в них, но и в том случае, если вы вложили деньги в новое строительство.
На сегодняшний день размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей. Поэтому если стоимость квартиры составляет, предположим, 900 000 рублей, то вычет предоставляется на полную сумму затрат. В этом случае государство возместит НДФЛ в размере 117 000 рублей (900 000 руб. х 13 %). Если же на решение жилищного вопроса вами потрачено, например, 2 000 000 рублей, применяется предусмотренное законодательством ограничение и сумма возмещения составит 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %).
Имейте в виду, что в этот лимит не включаются проценты по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) жилья.
Проверим инспектора
Определить размер вычета – задача налогового инспектора, однако и вам не лишним будет знать, какие расходы будут учтены и какими документами их надо подтвердить.
При возведении нового жилья можно учесть затраты на разработку проектно-сметной документации, собственно строительство, внутреннюю и внешнюю отделку дома. Также в список "разрешенных расходов" вы можете включить суммы, потраченные на подключение к инженерным сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников снабжения. Посмотреть полный список всех расходов вы можете в статье 220 Налогового кодекса.
Также имейте в виду, что при определении размера вычета могут учитываться расходы по достройке и отделке купленного дома или квартиры. Но это будет актуально только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что приобретается недостроенный дом или квартира без отделки. В противном случае в расходы будет включена только сумма, указанная в договоре.
Имейте в виду, что все затраты (в том числе на ремонтные работы) должны быть подтверждены документами. И, как говорят налоговики, бумаги должны быть "оформлены надлежащим образом". Это могут быть товарные и кассовые чеки, банковские выписки, закупочные акты и т. п.
В сумму затрат на покупку жилья, на которую предоставляется имущественный вычет, нельзя включить расходы на страхование, оплату услуг риелтора и консультационных услуг. Также не учитываются суммы регистрационного сбора и государственной пошлины. Дело в том, что чиновники из налоговой службы и Минфина России выступают категорически против включения таких сумм в затраты (письмо Минфина России от 27 марта 2003 г. N 04-04-06/52).
Все и сразу!
Начиная с 2005 года за вычетом можно обращаться как в налоговую инспекцию, так и к своему работодателю. Если вы решили заявить право на вычет через инспекцию, то имейте в виду, что деньги вы сможете получить только по итогам года. Для этого нужно, во-первых, собрать документы о купленной квартире (доме). Во-вторых, до 30 апреля подать декларацию о доходах, полученных вами за предыдущий год (по форме N 3-НДФЛ). Не забывайте о том, что в декларации вы можете указать не только основную зарплату, но и доходы, полученные из других источников.
Собрав все бумаги, вы представляете их в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Например, вы прописаны в Нижнем Новгороде, а работаете и квартиру купили в Москве. В этом случае все бумаги вам придется представлять нижегородским налоговикам. После того как инспекторы убедятся в том, что вы имеете право на вычет, они перечислят причитающуюся сумму на расчетный счет.
Существенный плюс такого способа очевиден – вы получаете сразу всю сумму НДФЛ, уплаченного вами за год. Правда, на практике оперативно получить вычет вряд ли удастся. Как известно, "выбить" из налоговой инспекции деньги – дело непростое. Поэтому если вы хотите без промедления получить свои деньги, то за вычетом стоит обратиться по месту вашей работы.
Вычет через родную бухгалтерию
Оформить льготу в бухгалтерии технически проще. Вам не надо заполнять и сдавать многостраничную декларацию по форме N 3-НДФЛ. Правда, остальные документы на вычет вам все-таки придется сначала отнести в свою налоговую инспекцию.
В течение 30 дней в налоговой инспекции вам должны выдать уведомление на получение вычета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N CАЭ-3-04/147@. Этот документ вместе с заявлением на вычет вы отдаете бухгалтеру своей фирмы. Никаких других документов о расходах и правах на покупку бухгалтер от вас требовать не должен.
Обратите внимание: в бухгалтерии вам обязаны предоставлять налоговый вычет с того месяца, в котором вы получили уведомление. В данном случае льгота заключается в том, что вы будете получать заработную плату без удержания НДФЛ (13 %). Минусом такого способа является то, что получение вычета может растянуться на длительное время. Тем более что вы не сможете учесть доходы из других источников.
Если от государства вам полагается больше денег, чем 13 процентов от вашего годового дохода, то остаток льготы можно использовать в следующем году. Делать так можно до тех пор, пока вычет не будет полностью "израсходован". Допустим вы купили квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. В этом случае вам положен вычет в размере 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %). Вы получаете зарплату в размере 30 000 рублей, из них 20 000 "в конверте". Ежемесячно вы будете иметь льготу в размере 1300 рублей (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Это и будет ежемесячная "прибавка" к вашему жалованию.
За год сумма льготы составит 15 600 рублей (1300 руб. х 12 мес.). Именно столько вы получите, если обратитесь за вычетом не в родную бухгалтерию, а в налоговую инспекцию. При условии, что ваша зарплата в последующие годы не изменится, вычет в размере 1300 рублей в месяц или 15 600 рублей в год вы будите получать в течение восьми лет и трех месяцев (130 000 руб. : 15 600 руб.).
То есть обращаться к налоговикам за вычетом или уведомлением вам придется девять раз: чтобы перенести остаток льготы на следующий год следует заново подать документы в налоговую инспекцию (п. 3 ст. 220 Налогового кодекса). Это правило действует как при получении вычета через налоговую (приказ ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147@), так и при его оформлении через бухгалтерию. Уведомление, подтверждающее право на льготу, действует только до 1 января года, следующего за годом его выдачи.
Поменяли работу, что станет с вычетом?
Если вы использовали часть льготы по месту одной работы и перешли в другую компанию, то вы теряете право на вычет в этом году. Поскольку инспекция выписывает уведомление на предоставление льготы только для конкретной фирмы (приказ ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/ 147@). Так что по "старому" разрешению на новом месте вычет не предоставят.
Получить новое уведомление в том же году вы не сможете. Налоговики считают, что обращаться в инспекцию за разрешением на льготу больше одного раза в год нельзя. Поэтому воспользоваться остатком имущественного вычета можно будет только с нового года. Для этого вы должны вновь сдать в инспекцию документы на получение льготы в другой фирме. Плюс справку о доходах и сумме уже предоставленного имущественного вычета (по форме N 2-НДФЛ).
Делим льготу пополам
При покупке квартиры в общую долевую собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. Например, квартира, стоимость которой составляет 1 500 000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из четырех человек (отец, мать и двое детей). Общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При этом каждый из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности, то есть по 250 000 рублей (1 000 000 : 4).
Если жилье куплено в совместную собственность, то вычет может быть распределен по желанию совладельцев.
Срок действия имущественного вычета
Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого вы можете заявить имущественный вычет. Таким образом, если вы купили квартиру, допустим, в 2002 году, но вычет не получили, ваша налоговая льгота не утрачена из-за "срока давности". Но при этом порядок получения и сумма вычета будут соответствовать тем, что действовали в период покупки. Так, в 2002 году имущественный вычет составлял 600 000 рублей.
Начиная с 2005 года за вычетом можно обращаться как в налоговую инспекцию, так и к своему работодателю. Если вы решили заявить право на вычет через инспекцию, то имейте в виду, что деньги вы сможете получить только по итогам года. Для этого нужно, во-первых, собрать документы о купленной квартире (доме). Во-вторых, до 30 апреля подать декларацию о доходах, полученных вами за предыдущий год (по форме N 3-НДФЛ). Не забывайте о том, что в декларации вы можете указать не только основную зарплату, но и доходы, полученные из других источников.
Собрав все бумаги, вы представляете их в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Например, вы прописаны в Нижнем Новгороде, а работаете и квартиру купили в Москве. В этом случае все бумаги вам придется представлять нижегородским налоговикам. После того как инспекторы убедятся в том, что вы имеете право на вычет, они перечислят причитающуюся сумму на расчетный счет.
Существенный плюс такого способа очевиден – вы получаете сразу всю сумму НДФЛ, уплаченного вами за год. Правда, на практике оперативно получить вычет вряд ли удастся. Как известно, "выбить" из налоговой инспекции деньги – дело непростое. Поэтому если вы хотите без промедления получить свои деньги, то за вычетом стоит обратиться по месту вашей работы.
Оформить льготу в бухгалтерии технически проще. Вам не надо заполнять и сдавать многостраничную декларацию по форме N 3-НДФЛ. Правда, остальные документы на вычет вам все-таки придется сначала отнести в свою налоговую инспекцию. В течение 30 дней в налоговой инспекции вам должны выдать уведомление на получение вычета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N CАЭ-3-04/147@. Этот документ вместе с заявлением на вычет вы отдаете бухгалтеру своей фирмы. Никаких других документов о расходах и правах на покупку бухгалтер от вас требовать не должен.
Обратите внимание: в бухгалтерии вам обязаны предоставлять налоговый вычет с того месяца, в котором вы получили уведомление. В данном случае льгота заключается в том, что вы будете получать заработную плату без удержания НДФЛ (13 %). Минусом такого способа является то, что получение вычета может растянуться на длительное время. Тем более что вы не сможете учесть доходы из других источников.
Если от государства вам полагается больше денег, чем 13 процентов от вашего годового дохода, то остаток льготы можно использовать в следующем году. Делать так можно до тех пор, пока вычет не будет полностью "израсходован".
Допустим вы купили квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. В этом случае вам положен вычет в размере 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %). Вы получаете зарплату в размере 30 000 рублей, из них 20 000 "в конверте". Ежемесячно вы будете иметь льготу в размере 1300 рублей (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Это и будет ежемесячная "прибавка" к вашему жалованию. За год сумма льготы составит 15 600 рублей (1300 руб. х 12 мес.). Именно столько вы получите, если обратитесь за вычетом не в родную бухгалтерию, а в налоговую инспекцию.
При условии, что ваша зарплата в последующие годы не изменится, вычет в размере 1300 рублей в месяц или 15 600 рублей в год вы будете получать в течение восьми лет и трех месяцев (130 000 руб. : 15 600 руб.). То есть обращаться к налоговикам за вычетом или уведомлением вам придется девять раз: чтобы перенести остаток льготы на следующий год, следует заново подать документы в налоговую инспекцию (п. 3 ст. 220 Налогового кодекса). Это правило действует как при получении вычета через налоговую (приказ ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147@), так и при его оформлении через бухгалтерию. Уведомление, подтверждающее право на льготу, действует только до 1 января года, следующего за годом его выдачи.
Если вы использовали часть льготы по месту одной работы и перешли в другую компанию, то вы теряете право на вычет в этом году. Поскольку инспекция выписывает уведомление на предоставление льготы только для конкретной фирмы (приказ ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/ 147@). Так что по "старому" разрешению на новом месте вычет не предоставят. Получить новое уведомление в том же году вы не сможете. Налоговики считают, что обращаться в инспекцию за разрешением на льготу больше одного раза в год нельзя. Поэтому воспользоваться остатком имущественного вычета можно будет только с нового года. Для этого вы должны вновь сдать в инспекцию документы на получение льготы в другой фирме. Плюс справку о доходах и сумме уже предоставленного имущественного вычета (по форме N 2-НДФЛ).
При покупке квартиры в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. Например, квартира, стоимость которой составляет 1 500 000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из четырех человек (отец, мать и двое детей). Общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При этом каждый из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности, то есть по 250 000 рублей (1 000 000 : 4).
Если жилье куплено в совместную собственность, то вычет может быть распределен по желанию совладельцев.
Покупок много, а вычет один
Государство предоставляет имущественный вычет при покупке жилья только один раз в жизни и только по одному объекту (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Поэтому, прежде чем вы начнете собирать документы, подумайте: может быть, у вас не за горами более значительные приобретения.
Вместе с тем имущественный налоговый вычет, предоставленный вам по доходам, полученным от продажи одной квартиры (подробнее об этом читайте в следующем номере "Семейного бюджета"), не лишает вас права получить льготу при приобретении другой квартиры.
Без бумажки ты букашка
Чтобы получить имущественный вычет, надо собрать и передать в налоговую инспекцию по месту регистрации следующие документы:
- письменное заявление;
- договор купли-продажи квартиры или дома, документы, подтверждающие ваши расходы на указанные цели (например, договор на оказание услуг по достройке дома, квартиры);
- акт приемки-передачи или документы, подтверждающие право собственности на купленный или построенный дом (квартиру, долю в них);
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств;
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (в случае, если вычет будет предоставляться в налоговой инспекции);
- справку с места работы о том, что вы являетесь сотрудником данной компании. Ее можно составить в свободной форме. Но в документе обязательно нужно указать реквизиты компании, ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адреса;
- договор целевого займа (кредита) на приобретение квартиры (если таковой имелся);
- справку из банка о сумме погашенных процентов и платежные документы.
В налоговую инспекцию представляются простые копии подтверждающих документов без нотариального заверения. Оригиналы предъявляются при проведении проверки.
